保险公司董事及高级管理人员审计管理办法
中国保险监督管理委员会
中国保监会关于印发《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》的通知
保监发〔2010〕78号
各保险公司、各保监局：
为加强对保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，我会制定了《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》，现予印发，请遵照执行。
中国保险监督管理委员会
二○一○年九月二日
保险公司董事及高级管理人员审计管理办法
第一章 总则
第一条 为加强保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，根据《中华人民共和国保险法》和其他规定，制定本办法。
第二条 本办法所称董事及高级管理人员审计，是指对保险公司董事及高级管理人员在任职期间所进行的经营管理活动进行审计检查，客观评价其依据职责所应承担责任的审计活动。包括任中审计、离任审计和专项审计。
任中审计是指按照规定的间隔期限，对在任董事及高级管理人员进行的阶段性审计。
离任审计是指对因任期届满、工作调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开工作岗位的董事及高级管理人员，对其在本岗位任职期间的职务行为进行的评价性审计。
专项审计是指因公司出现重大违规、财务异常或舞弊等情形，对可能负有责任的董事及高级管理人员进行的特定审计。
第三条 保险公司董事及高级管理人员审计对象包括下列人员：
（一）董事长及其他执行董事；
（二）总公司管理层成员；
（三）省级分公司总经理、副总经理、总经理助理；
（四）分公司或中心支公司总经理；
（五）具有与上述人员相同职权的其他人员。
鼓励保险公司按照本办法的规定，对其他高级管理人员或关键岗位管理人员进行审计。
第四条 保险公司董事及高级管理人员审计内容主要包括审计对象在特定期间及职权范围内对以下事项所承担的责任：
（一）经营成果真实性；
（二）经营行为合规性；
（三）内部控制有效性。
鼓励保险公司在完成以上审计内容的同时，对审计对象进行经营决策科学性和经营绩效评价。
第五条 保险公司应当根据本办法要求，制定本公司董事及高级管理人员审计实施细则，加强董事及高级管理人员审计规划，合理配置审计资源，避免重复审计和审计遗漏。
保险公司应当将审计结果与董事及高级管理人员的考核、任用、奖惩挂钩，提高审计工作的权威性。
第二章 审计的组织与实施
第六条 对保险公司董事长、总经理和审计责任人进行审计，应当聘请外部审计机构实施。其中，对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，可以由其集团公司审计部门组织实施。
对其他高级管理人员进行审计，由保险公司内部审计部门或外部审计机构组织实施。
未实行审计集中制的保险公司，应当按照下审一级的原则确定具体审计机构和人员。
第七条 实施保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当由保险公司董事会负责选聘。董事会审计委员会应当对外部审计机构的独立性出具书面意见。
第八条 受聘进行保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当具备以下条件：
（一）具备足够数量熟悉保险业务和保险监管规定、胜任该项审计工作的专业人员；
（二）与审计对象没有利害关系；
（三）有良好的职业声誉，最近3年未因执业行为受到处罚；
（四）中国保监会规定的其他条件。
第九条 保险公司应当制定董事及高级管理人员任中审计年度计划。对高管人员实施任中审计的间隔时间不得超过三年。
离任审计应当根据人员变动情况及时进行，原则上实行先审计后离任的原则。确有理由不能事先审计的，应当在审计对象离任3个月内完成审计并出具审计报告。聘用外部审计机构进行审计的，可适当延长审计时间，但最长不得超过6个月。
专项审计由公司根据实际情况确定审计时间和时限。
第十条 保险公司董事及高级管理人员在任中审计现场部分结束后3个月内出现需要进行离任审计情形的，可以不再单独组织实施离任审计。
对保险公司董事及高级管理人员进行审计时，其他审计项目已经审计过的内容，原则上可以借鉴其审计结论，不再重复审计，但有线索表明原有审计工作可能存在瑕疵的除外。
第三章 审计报告
第十一条 审计结束后，审计机构应当出具董事及高级管理人员审计报告。审计报告包括以下内容：
（一）审计依据、审计对象及其职责范围、审计人员；
（二）审计的范围、内容、方法；
（三）审计结果，主要指审计发现的问题及责任界定。
审计机构出具审计报告之前，应当征求审计对象的意见。审计对象的反馈意见作为审计报告的附件。
审计机构应当对审计报告的真实性、合法性和客观性负责。
第十二条 保险公司董事及高级管理人员审计报告应当区分审计对象的直接责任和领导责任。
直接责任是指审计对象对其职权范围内发生下列行为时应承担的责任：
（一）直接实施违反国家法律法规、监管规定及保险公司内部管理规定行为的；
（二）强令、指使、授意、纵容、包庇下属人员实施上述行为的；
（三）失职、渎职的；
（四）其他直接违法违规行为。
领导责任是指审计对象在其任期内对其职权范围内负有直接责任以外的管理责任。
第十三条 对总公司董事长和管理层成员的审计报告，应当按照规定程序和时限提交公司董事会，并同时提交监事会。审计报告经董事会审议后，在20个工作日内报中国保监会。
其他高级管理人员审计报告应当按照《关于向保监会派出机构报送保险公司分支机构内部审计报告有关事项的通知》（保监发〔2008〕56号）规定的程序和时限报所在地保监局。
第十四条 保险公司应当将董事及高级管理人员审计报告列入审计对象的人事信息管理，作为对其考核、任用、奖惩的重要依据。
对审计发现的问题，保险公司应当按规定程序追究相关责任人的责任，及时组织整改。
第十五条 中国保监会及其派出机构应当将保险公司董事及高级管理人员审计报告纳入高级管理人员信息系统进行归档管理。
中国保监会及其派出机构在董事及高级管理人员任职资格审查时，可以要求其原任职保险公司提交最近任职岗位的离任报告，也可以参考其过往任职期间审计报告的审计结论。
第四章 法律责任
第十六条 保险公司、外部审计机构及相关人员在进行董事及高级管理人员审计过程中，不得有下列行为：
（一）保险公司未按照本办法规定的范围、时限和要求，对保险公司董事及高级管理人员进行审计，并向中国保监会或其派出机构提交审计报告；
（二）保险公司向中国保监会或其派出机构报送的审计报告及相关材料存在虚假陈述，或者故意隐瞒或遗漏审计发现问题；
（三）中国保监会或其派出机构在任职资格审查时，要求被审查高管人员的原任职保险公司提交离任审计报告，原任职保险公司未按期提交或提交虚假报告；
（四）审计人员在审计过程中，因故意或重大过失，导致审计对象的重大责任未被发现，或者故意隐瞒审计发现的问题；
（五）审计对象及其所在保险机构拒绝、阻碍审计，或者转移、隐匿、伪造、毁弃审计所需的资料或者证明材料，或者打击报复审计工作人员、检举人、证明人或者资料提供人。
保险公司及相关人员发生上述行为之一的，由中国保监会或其派出机构依照《保险法》第一百七十一条、第一百七十三条及其它监管规定予以处罚。
外部审计机构发生前款第（四）项所列情形的，中国保监会或其派出机构可以向其主管部门予以通报，并在行业内公布该审计机构名称，其他保险公司不得委托该审计机构实施审计。
第十七条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，或者认为保险公司提交的审计报告未真实反映被审计对象问题的，中国保监会或其派出机构可以采取以下方式予以查明：
（一）要求审计机构进行说明；
（二）听取审计对象的陈述；
（三）委托外部审计机构进行复核审计，审计费用由保险公司承担；
（四）立案调查。
第十八条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，中国保监会及其派出机构可以在调查取证后，依照《行政处罚法》的相关规定，采取以下方式处理：
（一）违规行为较轻，没有造成危害的，免于处罚；
（二）保险公司整改及时，处理到位，主动消除或者减轻违规行为危害后果的，可酌情减轻或免于处罚；
（三）配合监管机构查处违规行为有立功表现的，从轻或者减轻处罚；
（四）对审计发现问题不追究责任或不认真组织整改的，依法从重处罚。
第五章 附则
第十九条 保险集团公司和保险资产管理公司适用本办法。
外国保险公司分公司适用本办法，但涉及董事会或董事长的有关规定除外。
第二十条 本办法自2011年1月1日起施行。
关于印发《“九五”交通部行业联合科技攻关计划管理办法》的通知
交通部
关于印发《“九五”交通部行业联合科技攻关计划管理办法》的通知
1995年12月11日，交通部
各省、自治区、直辖市交通厅（局、委、办）：
《“九五”交通部行业联合科技攻关计划管理办法》，已由部行业联合科技攻关理事会原则通过，现正式印发给你们，请认真贯彻执行。
“九五”交通部行业联合科技攻关计划管理办法
一、总 则
第一条 为实施科教兴国、科教兴交战略，充分发挥部和省、自治区、直辖市交通厅局两级交通管理部门的积极性，促进科技与交通发展的紧密结合，加速科技成果转化为现实生产力，在各省、自治区、直辖市交通厅局继续执行各自的科技进步计划的同时，自1996年起，在部科技进步年度执行计划中，继续安排《“九五”交通部行业联合科技攻关计划》。
第二条 交通部行业联合科技攻关计划的宗旨是，根据《公路、水运交通科技发展“九五”计划和到2010年长期规划》的总体要求，结合各省、自治区、直辖市的特点和需求，针对重点工程建设、技术装备的开发、新技术的推广应用等方面的关键技术问题，实行“集资投入，共同管理，协调计划，联合攻关”，以促进公路、水运交通全行业的科技进步。
第三条 为保证《“九五”交通部行业联合科技攻关计划》任务的顺利开展和完成，科学、合理、规范地实施组织管理，特制定本管理办法。
二、管理机构
第四条 在交通部的领导下，《“九五”交通部行业联合科技攻关计划》由部科学技术司和集资参加联合科技攻关工作的省、自治区、直辖市交通厅局共同组成交通部行业联合科技攻关理事会负责管理。
第五条 各省、自治区、直辖市交通厅局按规定交齐“九五”行业联合科技攻关所需经费（集资额）的单位，即成为本理事会理事单位，理事单位指定的负责人则为理事会理事。
第六条 交通部行业联合科技攻关理事会（以下简称“理事会”）设名誉理事长一人，由部主管科技工作的副部长担任；设理事长一人，由科技司司长担任；设副理事长三人，其中常设副理事长由部科技司主管科技计划的副司长担任，另二名副理事长由理事会推选轮流担任。
第七条 理事会全体会议是行业联合科技攻关工作的决策机构，其职责是：
1．制定或修改《“九五”交通部行业联合科技攻关计划管理办法》；
2．听取和审议理事会办公室的工作报告；
3．审定理事会领导人员；
4．讨论并决定《“九五”交通部行业联合科技攻关计划》项目的立项或中止；
5．讨论并决定年度经费的使用原则，审议年度预决算；
6．讨论并决定奖惩事项；
7．讨论并决定有关行业联合科技攻关工作的重大问题。
第八条 理事会理事单位的义务：
1．按规定交纳参加行业联合科技攻关所需的经费；
2．作为主持单位负责对所申报并被理事会批准的行业联合科技攻关项目的实施管理，并督促、协助承担单位按合同完成所承担的行业联合科技攻关任务；
3．指派一名科技处长为理事会联络员，参与行业联合科技攻关日常管理工作；
4．完成理事会委托的有关行业联合科技攻关方面的工作；
5．为行业联合科技攻关理事单位的工作提供方便和支持；
6．“九五”期间中途退出时，不再追索所交纳的集资经费。
第九条 理事会理事单位享有下列权利：
1．参加理事会的有关会议和理事会组织的其他活动；
2．对理事会和行业联合科技攻关工作提出建议；
3．行使表决权、选举权，并有被选举权；
4．了解和检查督促交通部行业联合科技攻关计划项目的进展情况，获取项目成果报告；
5．单独或联合其他理事单位申请交通部行业联合科技攻关计划项目，并主持理事会批准的项目的组织实施工作。
第十条 理事会办公室是理事会的办事机构，设在交通部科学技术司内，其成员由部科技司政策计划处人员兼任。其职责是：
1．处理理事会的日常工作；
2．参与筹备理事会全体会议，向理事会提出年度工作报告和预决算报告；
3．参与联络员会议，商讨交通部行业联合科技攻关有关工作；
4．承接理事会理事单位提出的项目申请，并负责组织向理事会联络员会议和理事会全体会议提出立项建议；
5．了解、掌握交通部行业联合科技攻关计划执行情况，协助主持单位做好组织、协调和督促工作；
6．组织交通部行业联合科技攻关计划项目的验收、鉴定，并及时组织将成果报告分送各理事单位；
7．完成理事会交办的其他工作。
三、计划编制和组织实施管理
第十一条 “九五”交通部行业联合科技攻关计划采取年度计划方式编制，由组织单位（交通部科学技术司）组织理事会各理事单位共同完成，由交通部统一下达。
第十二条 “九五”交通部行业联合科技攻关项目的选择，以《公路、水运交通科技发展“九五”计划和到2010年长期规划》为指导，遵循“目标明确、适应市场、重点突破、协调发展、加速转化、重在应用”的原则，同时根据省、自治区、直辖市交通厅局科技发展的需求，重点开发或推广应用具有行业或地区特色的、支撑省市交通发展、促进交通科技整体水平上新台阶的先进适用技术和高新技术。
行业联合科技攻关项目的选择要尽量避免重复开发，并要充分考虑与技术改造、基本建设、技术引进、运输生产等的衔接和结合。
“九五”期间各理事单位所主持的行业联合科技攻关项目经费总额不多于各理事单位集资额及部匹配所相应的资金额度。
第十三条 “九五”交通部行业联合科技攻关计划立项程序：
1．由理事会各理事单位按照项目选择原则，经审查签署意见后，向理事会办公室提出立项建议；
2．理事会办公室组织有关方面的专家对建议项目提出咨询意见；
3．联络员会议对经过评议的项目进行协调和综合平衡后，由理事会办公室综合向理事会全体会议提出预选项目建议草案；
4．经理事会全体会议批准（需有1／2以上的实际票数通过）的项目，组织单位统一编入部科技进步年度执行计划，由部下达实施。
第十四条 本年度未完成的项目按计划由组织单位结转列入下一年度执行计划。
第十五条 年度计划项目遇有下列情况之一，则须撤消：
1．经实践证明所选技术路线不合理或无实用价值的；
2．国内已有相同或更高水平同类科技成果并实用化的；
3．项目执行不力，长期拖延或技术骨干发生重大变化，使计划无法执行的；
4．与项目结合的基本建设、技术改造、技术引进和运输生产任务发生变化而不落实的；
5．集资经费以及与项目相匹配的自筹资金、贷款、外汇和原材料、燃料动力等条件长期不落实的。
撤销的项目，由理事会办公室提出意见，商组织单位和项目主持单位后，提请理事会全体会议批准执行。
第十六条 承担单位在计划的执行过程中，如需对合同书中所列攻关目标、内容、进度进行调整时，应与项目主持单位商定后提出申请，由组织单位审批后执行。
第十七条 “九五”交通部行业联合科技攻关计划采用合同方式管理。由主持单位负责，并商组织单位，择优选择承担单位（必要时可向社会招标），合理组织优势力量，确定合同内容。由组织单位、主持单位与承担单位签订项目合同。
第十八条 在项目实施过程中各有关方的主要职责是：
1．组织单位：
（1）作为联络员的组长单位召开联络员会议；
（2）筹备理事会会议；
（3）编制并下达年度执行计划；
（4）及时制定拨款计划并划拨经费；
（5）检查项目进展情况，负责统计报表，组织验收鉴定。
2．主持单位（申请项目的理事单位）：
（1）提出项目申请；
（2）负责项目的组织与实施；
（3）为承担单位提供必要的支撑条件；
（4）及时提出年度计划及经费预算；
（5）检查督促承担单位按合同要求完成任务；
（6）参与验收鉴定。
3．承担单位：
（1）严格执行合同，按合同规定的内容和进度完成攻关任务，并提出验收鉴定所需技术总结和经费报告；
（2）及时提交攻关进度、年度经费使用报告和统计报表；
（3）负责按期偿还应偿还的拨款；
（4）协助完成验收鉴定的准备工作。
第十九条 在行业联合科技攻关工作中作出显著贡献的单位和个人由理事会进行表彰和奖励；凡因管理不善等原因而导致项目不能按计划执行，甚至造成损失的，应视情况追究相应责任。
四、经费管理
第二十条 交通部行业联合科技攻关经费的来源为：
1．参加行业联合科技攻关的省、自治区、直辖市交通厅局理事单位的集资经费，每份集资额为200万元；
2．部匹配经费，相当于地方交通主管部门理事单位集资总额的百分之五十，由部科技经费支出；
3．按有偿合同回收的科技经费；
4．其他渠道筹集的资金。
第二十一条 行业联合科技攻关经费的使用范围：
1．行业联合科技攻关项目的科技补助费；
2．行业联合科技攻关项目的前期工作费，总额按不超过行业联合科技攻关经费总数的1．0％提取；
3．所需的行业联合科技攻关工作管理费用，其总额按不超过行业联合科技攻关经费总数的2．5％提取；
4．为在行业联合科技攻关工作中作出显著贡献的单位和个人提供奖励资金，其按不超过行业联合科技攻关经费总数的1．5％提取；
5．其他由理事会全体会议同意支出的费用。
第二十二条 行业联合科技攻关经费要做到帐目公开，并设立专门帐户，专款专用，不得截留挪用或挤占。
第二十三条 行业联合科技攻关经费属补助性质，经费使用参照财政部关于科技三项费用的管理办法执行，项目相应的配套经费，包括工程费用、应属基建费开支的仪器设备购置费、技术改造经费等仍按原渠道解决。各级财政部门对经费使用情况有权进行监督、检查。
第二十四条 每年一月底前主持单位提出经费预算和年度计划，由组织单位汇总后，按照项目工作进展情况分批将年度经费下达到课题的主持单位，并由主持单位拨到承担单位。
第二十五条 视项目性质和效益不同，行业联合科技攻关项目经费实行无偿使用、部分偿还等不同办法。项目类型及偿还额度和期限要在合同中确定。偿还的经费按比例分别交回组织单位和主持单位。
第二十六条 项目经费实行一次确定，分期拨付；年终结存经费应转入下年度使用；工作全部完成后，应在申请验收、鉴定时作出项目经费决算报告报送主持单位和组织单位。
第二十七条 项目因故经准撤消或中止时，承担单位应将剩余经费和器材处理收入，悉数交回主持单位。
五、成果管理
第二十八条 项目完成后，应及时作出工作总结，并将研究报告、技术总结及有关资料，按规定上报主持单位和组织单位，经组织单位和主持单位共同组织鉴定并验收合格后，项目方告结束。行业联合科技攻关计划项目的成果鉴定按国家科委规定的鉴定办法进行。
第二十九条 在项目执行过程中的所有实验记录、数据、报告等，在任务完成后，应按照技术档案管理办法整理归档，不得散失。
第三十条 取得成果的单位有推广攻关成果的责任，应及时将研究报告分送理事会各理事单位。为加速科技成果转化为现实生产力，促进科技成果的商品化、产业化，要采取各种有效措施鼓励科技成果的有偿转让，对在科技成果推广应用中作出贡献的单位和个人，要给予适当的奖励。
第三十一条 项目研究成果可以申请各级科技进步奖、自然科学或重大发明奖；凡符合专利条件的，承担单位应及时向专利部门申请专利。
六、附 则
第三十二条 本办法由理事会全体会议通过，经交通部批准后执行，并由交通部科技司负责解释。