深圳市财政局关于印发《深圳市财政局会计师事务所设立批准行政许可实施办法》的通知
广东省深圳市财政局
深圳市财政局关于印发《深圳市财政局会计师事务所设立批准行政许可实施办法》的通知
（2007年2月27日）
深财会〔2007〕20号
《深圳市财政局会计师事务所设立批准行政许可实施办法》（修订稿）已经市政府同意，现予印发，自2007年3月1日起施行。
深圳市财政局会计师事务所设立批准行政许可实施办法
02号 许可事项：会计师事务所设立批准
一、行政许可内容
在深圳经济特区设立合伙会计师事务所和会计师事务所在深圳经济特区设立分所及外地会计师事务所迁移办公场所到深圳经济特区。
二、设定行政许可的法律依据
（一）《中华人民共和国注册会计师法》（1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过）第二十五条；
（二）《深圳经济特区注册会计师管理条例》（2007年1月24日深圳市第四届人民代表大会常务委员会第十次会议修订）第二十一条、第二十二条、第二十三条、第二十五条。
（三）《会计师事务所审批和监督暂行办法》（2005年1月22日财政部令第24号）第十三条、第二十条、第三十三条。
三、行政许可数量及方式
无数量限制，符合条件即予许可。
四、行政许可条件
（一）特区内设立合伙会计师事务所的条件：
1．有2个以上合伙人；
2．有2个以上专职从业人员（含合伙人）；
3．有书面合伙协议；
4．有合伙人认缴或者实际缴付的出资额；
5．有会计师事务所的名称和固定执业场所。
会计师事务所设立主任会计师，由执行会计师事务所事务的1名合伙人担任。
法律依据：《深圳经济特区注册会计师条例》第十六条；《会计师事务所审批和监督暂行办法》第七条。
（二）设立合伙会计师事务所，合伙人应当具备下列条件：
1．年龄不超过60周岁；
2．持有中华人民共和国注册会计师证书（以下简称注册会计师证书）；
3．在会计师事务所专职执业，最近连续从事下列审计业务满5年，其中在境内会计师事务所执业不少于3年：
（1）审查企业会计报表，出具审计报告；
（2）验证企业资本，出具验资报告；
（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；
（4）法律、行政法规规定的其他审计业务；
4．成为合伙人或者股东前1年内，没有因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立会计师事务所而被财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所的决定；
5．5年内没有因为执业行为受到行政处罚。
法律依据：《深圳经济特区注册会计师条例》第十七条；《会计师事务所审批和监督暂行办法》第九条。
（三）会计师事务所在深圳经济特区内设立分所条件：
1．设立分所的会计师事务所，应当具备下列条件：
（1）依法成立3年以上，内部管理制度健全；
（2）注册会计师数量（不包括拟到分所执业的注册会计师）不低于50名；
（3）会计师事务所上年末的净资产不低于人民币300万元；
（4）申请设立分所前3年内，该会计师事务所及其已设立的分所没有因为执业行为受到行政处罚。
因合并或者分立新设的会计师事务所申请设立分所的，其成立时间可以合并或者分立前会计师事务所的成立时间为准。
法律依据：《深圳经济特区注册会计师条例》第二十三条；《会计师事务所审批和监督暂行办法》第二十三条。
2．会计师事务所设立的分所，应当具备下列条件：
（1）分所负责人为会计师事务所的合伙人；
（2）至少有5名注册会计师（含分所负责人）；
（3）有固定的办公场所。
法律依据：《深圳经济特区注册会计师条例》第二十四条；《会计师事务所审批和监督暂行办法》第二十四条。
3．分所的名称应当采用“会计师事务所名称＋分所所在行政区划名＋分所”的形式。
法律依据：《会计师事务所审批和监督暂行办法》第二十五条。
（四）会计师事务所迁移办公场所到深圳经济特区内，应当具备下列条件：
1．符合法定设立条件；
2．申请迁移时未正在接受财政部门检查，或者中国注册会计师协会或省级注册会计师协会调查。
法律依据：《会计师事务所审批和监督暂行办法》第三十四条。
五、申请材料
（一）在特区内设立合伙会计师事务所：
1．《会计师事务所设立申请表》、《会计师事务所合伙人情况汇总表》、《注册会计师情况汇总表》（原件、复印件各1份）；
2．企业登记机关出具的企业名称预先核准通知书（复印件2份，验原件）；
3．全体合伙人已转出原会计师事务所证明，若合伙人为原会计师事务所合伙人的，还应当提交退伙证明（复印件各2份，验原件）；
4．申请人所在的省级注册会计师协会为其出具的最近连续5年专职从事审计业务的证明，具有在境外会计师事务所从事审计业务经验的，还应提交境外会计师事务所出具的执业证明（复印件各2份，附中文译本，验原件）；
5．加入该所的注册会计师的注册会计师证书（复印件各2份，验原件）；
6．书面合伙协议及合伙人出资证明（复印件各2份，验原件）；
7．办公场所的产权或者使用权的有效证明（复印件2份，验原件）。
因合并或者分立新设会计师事务所的，还应当提交合并或者分立协议（复印件2份，验原件）。
（二）会计师事务所在深圳经济特区内设立分所：
1．《会计师事务所设立分所申请表》（原件、复印件各1份）；
2．全体合伙人作出的设立分所的决议（复印件2份，验原件）；
3．《注册会计师情况汇总表》（原件、复印件各1份）；
4．会计师事务所上年度资产负债表（复印件2份，验原件）；
5．会计师事务所拟设立的分所注册会计师的注册会计师证书（复印件各2份，验原件）；
6．会计师事务所对分所的管理办法（复印件2份，验原件）；
7．分所办公场所的产权或者使用权的有效证明（复印件2份，验原件）；
合并后的会计师事务所于合并当年提出设立分所的，不需要提交前款第4项规定的材料，但应当提交合并协议和合并基准日的资产负债表（复印件各2份，验原件）。
（三）会计师事务所迁移办公场所到深圳经济特区内：
1．《会计师事务所迁移申请表》（原件、复印件各1份）；
2．《会计师事务所合伙人情况汇总表》（原件、复印件各1份）；
3．《注册会计师情况汇总表》（原件、复印件各1份）；
4．书面合伙协议（复印件2份，验原件）；
5．全体合伙人的注册会计师证书（复印件各2份，验原件）；
6．迁入地办公场所的产权或者使用权的有效证明（复印件2份，验原件）；
7．全体合伙人作出的迁移办公场所决议（复印件2份，验原件）。
迁移同时需要变更会计师事务所名称的，还应当提交深圳市工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书（复印件2份，验原件）。
六、申请表格
《会计师事务所设立申请表》（附表1）；《会计师事务所合伙人或发起人情况汇总表》（附表2）；《注册会计师情况汇总表》（附表3）；《批准设立会计师事务所有关情况表》（附表4）；《会计师事务所设立分所申请表》（附表5）；《会计师事务所迁移申请表》（附表6）。
上述表格可到深圳市财政局会计处免费领取，也可在深圳市财政局信息网（http://www.szfb.gov.cn）上免费下载。
七、行政许可申请受理机关
深圳市财政局。
八、行政许可决定机关
深圳市财政局。
九、行政许可程序
（一）收发文窗口受理申报；
（二）审批人员进行形式审查，发放受理回执；
（三）受理后公示，公示期为16个工作日；
（四）内部审查；
（五）核发会计师事务所执业许可证。
十、行政许可时限
（一）在深圳经济特区内设立合伙会计师事务所，自受理申请之日起30个工作日内；
（二）会计师事务所在深圳经济特区内设立分所的，自受理申请之日起20个工作日内；
（三）会计师事务所迁移办公场所到深圳经济特区的，自受理申请之日起20个工作日内。
法律依据：《中华人民共和国注册会计师法》第二十六条；《会计师事务所审批和监督暂行办法》第十五条、第二十七条、第三十六条；《深圳经济特区注册会计师条例》第二十二条。
十一、行政许可证件及有效期限
《会计师事务所执业许可证》，无有效期限。但应按年度在每年5月31日前到市财政部门办理更新手续。
法律依据：《深圳经济特区注册会计师条例》第三十三条。
十二、行政许可的法律效力
取得《会计师事务所执业许可证》后应当依法办理工商登记手续，方可执业。
十三、行政许可收费
无。
十四、行政许可年审或年检
无。
附表1
会计师事务所设立申请表
拟设立事务所名称 组织形式
设立方式 出资总额
主任会计师 姓名 合伙人总数
是否为执行合伙所事务的合伙人
合伙人以外的注册
会计师数量 注册会计师以外的专职从业人员数量
办公场所
通讯地址 邮编
联系人 电子邮箱
联系电话 传真
全体合伙人
申请及保证 我们申请设立 会计师事务所，并保证本申请表所填报内容及所附申请材料全部属实。
全体合伙人或者发起人签名并盖章：
年 月 日
注：设立方式一栏填“新设”或“合并新设”或“分立新设”。
附表2
会计师事务所合伙人情况汇总表
会计师事务所名称：
合伙人姓名 注册会计师证书 是否符合规定
的资格条件 是否办理完从原所转出手续* 若为原所合伙人或者股东，是否
办理完退伙或者股权转让手续* 出资额 出资比例
证书编号 最近一次通过
注协检查时间
签字盖章： 年 月 日
注：1.申请设立会计师事务所填报时，由拟设立会计师事务所的主任会计师签章。
2.迁移办公场所的和每年5月31日填报的，不需填写表中带“*”项，由会计师事务所主任会计师签章，盖会计师事务所公章。
3.有关栏目填写不下时，可插入行填写，并在每页签章。
附表3
注册会计师情况汇总表
会计师事务所或者分所名称：
序号 注册会计师姓名 注册会计师证书
证书编号 最近一次通过注协检查的时间
保证 谨此保证，本表所填报内容及所附证明材料全部属实。
签名并盖章：
年 月 日
注：1.申请设立会计师事务所填报时，填报除合伙人以外的注册会计师，由拟设立的会计师事务所主任会计师签章。
2.申请设立分所填报时，分别填报会计师事务所、拟设立分所的注册会计师，由主任会计师签章，盖会计师事务所公章。
3.申请迁移办公场所填报时，填报除合伙人、分所注册会计师以外的注册会计师，由主任会计师签章，盖会计师事务所公章。
4.有关栏目填写不下时，可插入行填写，并在每页签章。
附表4
批准设立会计师事务所有关情况表
事务所名称
组织形式 设立方式
出资总额 主任会计师姓名
合伙人总数 是否有合伙协议
合伙人以外的
注册会计师数量 注册会计师以外的专职从业人员数量
办公场所
受理日期 批准日期
批准文号 执业证书编号
批准机关意见：
批准机关盖章
经办人签字： 年 月 日
注：设立方式一栏填“新设”或“合并新设”或“分立新设”。
附表5
会计师事务所设立分所申请表
事务所名称 组织形式
上年末净资产总额 成立日期及批准文号（合并或分立新设的，还须注明合并或分立前事务所成立日期及批准文号）
事务所所在地 注册会计师（不包括拟转到分所的注册会计师）数量
事务所及其设立的分所最近三年内是否因执业行为受到过行政处罚
拟设立分所名称
分所注册会计师数量（含分所负责人） 分所负责人 姓名
是否为事务所的
合伙人或者股东
分所办公场所
分所通讯地址 分所邮编
分所联系人 分所电子邮箱
分所联系电话 分所传真
事务所申请及保证 我所申请设立 分所，并保证本申请表所填报内容及所附申请材料全部属实。
主任会计师签名并盖章：
会计师事务所盖章
年 月 日
附表6
会计师事务所迁移申请表
事务所名称
组织形式
拟迁入后名称
拟迁入办公场所
现所在地
拟迁入地
执业证书编号
出资总额
主任会计师姓名
合伙人总数
合伙人以外的
注册会计师数量
注册会计师以外的
专职从业人员数量
通讯地址
邮编
联系人
电子邮箱
联系电话
传真
分所情况
分所名称
批准机关
目前是否因为执业行为正在接受财政部或省级财政部门检查，或者中国注册会计师协会或省级注册会计师协会调查，具体情况说明：
我所申请从迁入 ，并保证本表所填报内容及所附申请材料全部属实。
主任会计师签名并盖章：
会计师事务所盖章
年 月日
进出口商品认证管理办法
国家商检局
进出口商品认证管理办法
（国家进出口商品检验局１９９３年１０月１日发布）
第一章 总则
第一条 为加强进出口商品认证工作的管理，根据《中华人民共和国进出口商品检验法》（以下简称《商检法》）、《中华人民共和国进出口商品检验法实施条例》（以下简称《实施条例》）和国家有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于进出口商品的安全、卫生和质量认证。包括进口国或国际专业认证机构委托商检机构办理的出口商品认证。
第三条 国家商检局负责全国进出口商品认证的管理工作。
国家商检局各直属的商检机构管理所负责地区的进出口商品认证工作。
商检机构和国家商检局认可的检验、认证机构根据国家商检局同外国有关机构签订的协议，或者接受外国有关机构的委托具体实施进出口商品认证工作。
第四条 商检机构和国家商检局指定的机构根据申请办理进出口商品认证工作，对经认证合格的进出口商品及其生产企业颁发认证证书，准许使用进出口商品认证标志。
进出口商品认证标志分为安全标志、卫生标志和质量标志。
第五条 依据有关法律、行政法规的规定，进出口药品、计量器具、锅炉压力容器、船舶（包括海上平台、主要船用设备及材料）和集装箱、飞机（包括飞机发动机、机载设备）以及核承压设备的认证工作，由其他检验、认证机构负责实施。
第二章 进出口商品认证
第六条 国外厂商或其代理人，我国出口生产企业或外贸经营单位，均可申请进出口商品的安全、卫生或质量认证。
第七条 申请安全、卫生认证的进口商品应符合我国强制性标准或认证协议规定的标准要求。
申请安全、卫生认证的出口商品应符合认证协议规定的标准或进口国强制性标准要求。
申请质量认证的进出口商品应符合对外贸易合同或认证协议规定的标准要求。
申请进口国认证和国际专业认证的出口商品应符合进口国认证机构和国际专业认证机构规定的标准要求。
第八条 申请进出口商品认证的生产企业应具备下列条件：
（一）产品批量生产所需的完整、正确的产品图纸、技术要求和检验规程。
（二）保证产品、元器件、零部件和原材料质量所需的生产设备、工艺装备、计量器具、检验仪器和试验设备。
（三）出口食品加工企业应符合《出口食品厂、库最低卫生要求》和有关卫生法规、规定。
（四）相应的专业技术人员、技术工人和计量、检验人员，能按照图纸、工艺文件和技术标准进行生产、检验和试验。
（五）符合认证要求的质量管理体系。
第九条 对各类进出口商品认证的生产企业的审查，食品类可参照《出口食品厂、库最低卫生要求》，其他各类商品可参照有关质量许可制度考核条件。
第十条 进口商品认证由国家商检局指定的机构受理，并组织实施对生产企业审查和对其样品检验。经审查、检验合格的，由国家商检局批准后签发认证证书、准许使用认证标志。
第十一条 出口商品认证由国家商检局各直属的商检机构受理，并组织实施对生产企业审查和对其样品检验。经审查、检验合格的，由商检机构批准签发认证证书、准许使用认证标志，并报国家商检局备案。
第十二条 需使用进口国或国际专业认证标志的出口商品，为能顺利通过认证，减少不必要的反复，可由生产企业或外贸经营单位先向生产地商检机构提出申请，经商检机构或国家商检局指定的机构预检验合格后，再向进口国或国际专业认证机构申请认证。
第十三条 进出口商品认证具体程序按《进出口商品认证实施细则》规定进行。
第十四条 国内外的检验、认证机构可以向国家商检局申请认可。经考核认可的机构承担指定的样品检验或对生产企业的审查、日常监督检查工作。具体的认可程序和要求按国家商检局规定办理。
第十五条 经国家商检局认可的国内专业认证委员会认证合格的产品申请进出口商品认证的，对其中相同的项目和标准，在其有效期内一般不重复审查和检验，商检机构应按本办法规定进行必要的监督检查。
第三章 监督管理
第十六条 商检机构或国家商检局指定的国内外机构，对经认证合格的商品及其生产企业进行不定期监督检查，对生产企业的监督检查每年不得少于一次。
第十七条 经认证合格的商品及其生产企业出现下列情况之一者，由发证机构撤销其认证证书并停止其使用认证标志：
（一）在监督检查中发现不符合本办法第二章第七条和第八条规定，并在规定限期内仍达不到要求的；
（二）国内外用户提出索赔退货，经检查，商品不符合第二章第七条所规定的要求的；
被撤销认证证书的商品及其生产企业，自撤销之日起半年后方可重新办理申请手续。
生产企业停止生产经认证合格的商品达一年以上的，其认证证书自行失效。待恢复生产后可重新办理申请手续。
第十八条 经进口国或国际专业认证机构认证合格的出口商品，由商检机构或国家商检局指定的机构根据认证协议或外国有关机构的要求，对认证的商品及其生产企业进行监督检查，如发现不符合认证协议要求的，按认证协议规定进行处理。
第十九条 申请人对商检机构或国家商检局指定的机构的审查、检验结果有异议，可按《实施条例》规定申请复查或复验。
第二十条 列入《商检机构实施检验的进出口商品种类表》的经认证合格的商品进出口时，仍需按国家有关法规办理报验手续，由商检机构根据需要实行监督检查。
第二十一条 进出口商品的认证证书和认证标志的式样由国家商检局制订公布。
第二十二条 擅自使用和变卖、伪造、转让认证证书或认证标志的，按《商检法》及其实施条例有关规定处罚。
第四章 附则
第二十三条 凡实施进口商品安全质量许可制度的商品，按国家商检局有关规定办理。
第二十四条 申请人应按规定缴纳费用，具体收费项目和标准另行规定。
第二十五条 有关机构和人员应对申请认证商品的技术、生产企业的生产和检验技术、检验和审查结果保密，保护申请人的合权权益。
第二十六条 申请认证的国内外厂商或其代理人应为到生产企业进行审查和日常监督检查的人员提供必要的工作条件。
第二十七条 本办法由国家商检局负责解释。
第二十八条 本办法自一九九三年十二月一日起施行。一九八八年八月二十二日颁发的《进出口商品认证管理办法（试行）》同时废止。