新疆维吾尔自治区博尔塔拉蒙古自治州人民政府办公室


博州政办发〔2008〕97号



关于印发博尔塔拉蒙古自治州政府投资建设项目审计监督办法（试行）的通知

各县市人民政府，阿拉山口口岸管委会，赛里木管委会，州人民政府各部门：
　　《博尔塔拉蒙古自治州政府投资建设项目审计监督办法（试行）》已经自治州第十二届人民政府第八次常务会议研究同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。州审计局要做好业务指导和督促检查，并将贯彻落实情况及时报告州人民政府。

二〇〇八年十月十三日


博尔塔拉蒙古自治州政府投资建设
项目审计监督办法（试行）

第一章 总 则
第一条 为加强对政府投资建设项目的审计监督，促进政府投资建设项目规范管理，提高投资效益，规范政府投资建设项目审计行为，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《新疆维吾尔自治区国家项目审计监督条例》、《审计署关于印发〈政府投资项目审计管理办法〉的通知》（审投发〔2006〕11号）、自治区人民政府办公厅《关于进一步做好政府投资项目审计工作的通知》（新政办发〔2007〕225号）等相关法律、法规和文件精神，结合自治州实际，制定本办法。
第二条 审计机关对政府投资建设项目审计适用本办法。
第三条 政府投资建设项目是指各级政府为建设主体的投资项目。主要包括：财政预算内外资金（含国债资金）投资建设项目；国家主权外债资金项目；使用各类专项资金建设项目；法律、法规和本级人民政府规定的其他政府投资建设项目。
第四条 审计机关依法对政府投资建设项目预算执行情况和决算进行审计监督，依法对与政府投资建设项目有关的部门和单位进行审计或审计调查。
与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、中介服务等单位的财务收支，应当依法接受审计监督。
审计机关对政府投资重大建设项目实行跟踪审计或审计调查。
州、县（市）发改、财政、建设、监察、经贸、环保、工商、税务、国土资源等有关行政主管部门，应当在各自的职责范围内，协助审计机关实施相关的审计监督工作。
第五条 政府投资建设项目审批部门应当将年度建设项目计划及追加投资计划抄送审计机关；项目建设主管部门和建设单位应当将项目实施情况及审批部门批准的调整建设方案、变更设计、增加工程量、调整特殊材料和设备价款等事项及时告知审计机关。
政府投资建设项目建设单位应当在项目竣工后的3个月内，按有关规定编报竣工决算，并提请审计机关进行竣工决算审计。
第六条 政府投资建设项目应当在签订的相关合同中列明下列内容：
㈠ 工程竣工结算以审计机关的审计结果为准，应当经审计机关审计后方可办理工程竣工结算或竣工决算；
㈡ 在审计机关出具审计报告之前，预付工程价款不得超过合同总价的80—85%。
第二章 审计机关职责
第七条 州、县（市）审计机关是政府投资建设项目审计监督的主管部门。自治州审计机关负责自治州人民政府批准的政府投资建设项目审计监督工作；县（市）审计机关负责本级政府批准的政府投资建设项目的审计监督工作。
第八条 上级审计机关可以将其管辖的政府投资建设项目授权下级审计机关负责审计，也可以直接审计下级审计机关管辖的政府投资建设项目。
第九条 审计机关关于政府投资建设项目的审计结果，应及时向本级人民政府报告。经本级人民政府批准，审计机关可依法向社会公布政府投资建设项目审计结果。公布审计结果，应当保守国家秘密和建设单位的商业秘密。
审计机关在审计中发现有关部门履行职责不到位等问题，应及时向本级人民政府报告或向有关主管部门提出建议。
第三章 审计方式
第十条 对于政府投资建设项目，审计机关可以根据实际情况分别采取直接审计、审计调查或者委托具有法定资质的社会中介机构审计。
第十一条 政府投资建设项目主管部门及建设单位不得委托中介机构对政府投资项目进行审计。
第十二条 社会中介机构在审计过程中发现建设单位有违法、违纪、违规问题的，应当向审计机关报告。
对社会中介机构审计中反映有违法和重大违纪违规事项的政府投资建设项目，审计机关可以重新组织对其进行审计，并依法做出处理、处罚决定。
第四章 审计程序
第十三条 审计机关应根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求及上级审计机关的工作安排，按照全面审计、突出重点、确保质量的原则，有计划地开展审计工作。
审计机关编制的年度审计项目计划，应当明确政府投资建设审计项目的总量和审计组织方式。
第十四条 审计机关根据项目审计计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。按照规定的期限和要求提供相关资料（含电子数据），并对其真实性、完整性作出承诺。
第十五条 审计机关开展政府投资建设项目审计，应确定项目法人单位或其授权委托进行建设管理的单位作为主要被审计单位，并在审计通知书中予以明确，实施审计中将对与建设项目相关的单位进行延伸审计或审计调查。
与政府投资建设项目有关的勘察、设计、监理、施工、材料设备采购、中介服务等单位，应当配合审计机关做好审计实施工作。任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职务。
第十六条 审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计组提出的审计报告，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计机关。被审计单位逾期未提出书面意见的，视为无异议。
被审计单位对审计报告提出异议的，审计机关应当作进一步的调查、核实，对审计报告进行修改或者做出不予采纳的说明。
第十七条 审计机关对政府投资建设项目审计后，应当向被审计单位出具审计报告，依法需要给予处理、处罚的，作出审计决定书；应当由有关行政主管部门处理、处罚的，作出审计建议书，建议由有关行政主管部门给予处理、处罚；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。
第十八条 审计机关出具的审计报告、审计决定具有法律约束力，有关单位应当遵照执行。
审计机关作出政府投资建设项目竣工决算的审计报告、审计决定作为有关单位编制项目竣工验收报告、工程合同各方结算工程价款、国有资产管理部门办理国有资产登记移交的依据。
第五章 审计内容
第十九条 政府投资建设项目预算或者概算执行情况审计的主要内容：
㈠ 概算批准及调整情况；
㈡ 资金来源、到位和使用情况；
㈢ 成本及其他财务收支情况；
㈣ 设备、材料的采购及管理情况；
㈤ 税、费缴纳情况；
㈥ 勘察、设计、咨询费用的支付情况；
㈦ 施工和工程价款结算情况；
㈧ 法律、法规规定应当审计的其他事项。
第二十条 政府投资建设项目竣工决算审计的主要内容：
㈠ 竣工决算报表和竣工决算说明书情况；
㈡ 建设规模及总投资控制情况；
㈢ 建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊及其他投资列支的情况；
㈣ 交付使用资产的情况；
㈤ 基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的情况；
㈥ 税、费缴纳情况；
㈦ 收尾工程未完工程量和预留投资资金的情况；
㈧ 法律、法规规定应当审计的其他事项。
第六章 法律责任
第二十一条 违反本办法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，由审计机关依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》的有关规定处罚。
第二十二条 违反本办法规定，未在规定时间内向审计机关提请竣工决算审计的，由审计机关责令限期改正，逾期不改正的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，依法追究行政责任。
第二十三条 项目主管部门及建设单位违反本办法第十二条规定，擅自委托中介机构对政府投资建设项目进行审计的，审计咨询费不得列入项目建设成本，并追究有关人员的责任。
第二十四条 社会中介机构或者工作人员，在对政府投资建设项目审计活动中弄虚作假，隐瞒审计中发现的违法、违纪、违规问题的，由有关主管部门分别做出以下处理：
㈠ 对社会中介机构给予警告，没收违法所得，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款；情节严重的，取消其在博州范围内从事政府投资建设项目的审计资格，并建议上级主管部门撤销其资质；
㈡ 对社会中介机构的工作人员给予警告；情节严重的，取消其在博州范围内从事政府投资建设项目的审计资格，并建议上级主管部门吊销其资格证书 ；
㈢ 构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十五条 审计机关及其工作人员在审计工作中有下列行为之一的，由其所在单位或有关机关依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
㈠ 弄虚作假、出具虚假审计报告的；
㈡ 隐瞒审计中发现的重大违法违纪问题的；
㈢ 利用职务，索取或收受被审计单位财物以及谋取其他不正当利益的；
㈣ 违反规定收取资金、罚款的；
㈤ 其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违反法律法规的行为。
第七章 附则
第二十六条 本《办法》由自治州审计局负责解释。
第二十七条 本《办法》自发布之日起施行。



河南省人大常委会


河南省档案管理条例

（２００２年３月２７日河南省第九届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过）


河南省人民代表大会常务委员会公告
第４７号
　　《河南省档案管理条例》已经河南省第九届人民代表大会常务委员会第二十七次会议于２００２年３月２７日审议通过，现予公布，自２００２年６月１日起施行。
　　 河南省人民代表大会常务委员会
　　 ２００２年３月２７日
第一章　总则
　　第一条　根据《中华人民共和国档案法》（以下简称《档案法》）和《中华人民共和国档案法实施办法》（以下简称《档案法实施办法》）以及国家有关规定，结合我省实际，制定本条例。
　　第二条　本省行政区域内的机关、团体、企业事业单位和其他组织以及公民，应当遵守档案管理法律、法规和本条例，履行保护档案的义务。
　　第三条　县级以上人民政府应当加强对档案工作的领导，把档案事业建设列入国民经济和社会发展计划，按照国家规定建立健全档案机构，确定人员编制，建设档案馆库等设施，将档案事业和重点档案保护、抢救、征集、征购所需经费，列入本级财政预算。
　　机关、团体、企业事业单位和其他组织，应当加强对本单位档案工作的领导，保障档案工作依法开展。
　　第四条　在档案工作中做出显著成绩及向国家捐赠重要、珍贵档案的单位和个人，由各级人民政府或档案行政管理部门、有关主管部门给予表彰和奖励。
第二章　档案机构及其职责
　　第五条　省档案行政管理部门主管全省档案事业，对全省的档案事业实行统筹规划，组织协调，统一制度，监督和指导。
　　省辖市、县（市、区）档案行政管理部门主管本行政区域内的档案事业，并对本行政区域内的机关、团体、企业事业单位和其他组织的档案工作实行监督和指导。
　　乡、民族乡、镇人民政府以及街道办事处对所属单位及辖区内的村民委员会或居民委员会的档案工作实行指导，并指定档案工作人员负责管理本机关的档案。
　　第六条　省、省辖市、县（市、区）设置国家档案馆，负责征集、接收、整理和保管本行政区域内各种门类的档案，并为社会利用档案资源提供服务。
　　第七条　机关、团体、企业事业单位和其他组织的档案机构或档案工作人员，负责管理本单位的档案，并对所属单位的档案工作实行监督和指导。
　　档案机构的设立、变更和撤销，应当向档案行政管理部门备案。
　　第八条　档案工作人员应当忠于职守，遵守纪律，具备档案专业知识并经考核取得岗位资格证书。
第三章　档案的管理
　　第九条　各级国家档案馆应当及时收集国家领导人到本地视察工作形成的档案材料和对国家、社会作出重大贡献的个人档案材料，并注意收集本行政区域内反映风土人情、名优特产的档案材料。
　　第十条　反映本行政区域内重大政治、经济、科学、技术、文化、宗教等活动形成的档案以及对反映、记载本行政区域内的重大天文、地理等自然现象的档案，由同级档案行政管理部门按规定接收和保管。举办上述各类活动，主办和参与组织的单位档案工作人员应当及时收集、整理活动形成的档案。活动结束后六十日内，主办单位应当到档案行政管理部门办理档案备案手续。
　　第十一条　机关、团体、事业单位、大中型企业和其他组织，应当自成立之日或注册之日起六十日内，到档案行政管理部门办理档案管理登记手续。终止活动的，应按照国家有关规定妥善处理其保管的档案，并办理档案管理注销登记手续。
　　第十二条　重点建设项目和重大科学技术研究项目应当建立档案。在其竣工验收或鉴定时，应当由同级档案行政管理部门会同项目主管部门或项目单位对项目档案进行验收。国家对档案的验收、鉴定有特殊规定的，从其规定。
　　第十三条　国有单位的档案归国家所有，应当列入国有资产管理的范围。
　　国有企业事业单位转变所有制性质的，其档案处置按照国家有关规定执行。
　　第十四条　国有企业与外商合资、合作经营的，合资、合作前的档案属于国家所有；合资、合作经营后的档案应当另立全宗；终止合同后，其档案的保存和使用，按照双方协议执行。国家另有规定的，从其规定。
　　第十五条　集体企业、私营企业、股份制企业、股份合作制企业和外商投资企业的档案工作是国家档案工作的组成部分。其档案属企业所有，受国家法律保护。经协商同意，各级国家档案馆可以接收上述企业具有重要保存价值的档案进馆。
　　第十六条　机关、团体、企业事业单位和其他组织应当按照下列规定向有关的国家档案馆移交档案：
　　（一）属于省级、省辖市级国家档案馆接收范围的档案，立档单位应当自档案形成之日起满二十年即向同级国家档案馆移交；
　　（二）属于县（市、区）级国家档案馆接收范围的档案，立档单位应当自档案形成之日起满十年即向同级国家档案馆移交；
　　（三）属于专门、部门、企业档案馆接收范围的档案移交期限，由其主管部门确定。属于永久保存的档案，在专门、部门、企业档案馆保存满三十年，向同级国家档案馆移交。国家另有规定的，从其规定。
　　因特殊情况需变更向国家档案馆移交档案期限的，须经档案行政管理部门同意。对向国家档案馆移交档案的范围和技术要求有异议的，由同级档案行政管理部门协调处理和决定。
　　第十七条　机关、团体、企业事业单位和其他组织应当将本单位编印出版的报刊、文集以及志书、年鉴、大事记、组织史、政策法规汇编等按期归档，并送同级国家档案馆。
　　第十八条　省有关业务主管部门制订的本系统专业档案具体管理制度和办法，应当经省档案行政管理部门同意后组织实施。
　　第十九条　各级各类档案馆和机关、团体、企业事业单位、其他组织的档案机构，应当建立健全科学的档案管理制度，采取有效措施，防止档案损毁、散失和泄密，确保档案的完整与安全。对重要、珍贵的档案应当采取特殊的保护措施，进行重点保护。
　　第二十条　各级档案馆应当根据需要，逐步配备适应档案管理现代化的设备。
　　机关、团体、企业事业单位和其他组织的档案管理参照前款规定执行。
　　第二十一条　对档案保存价值和保管期限的确定，以及销毁失去保存价值的档案，必须按照国家档案行政管理部门规定的程序和方法进行，严禁擅自销毁档案。
　　档案密级的变更和解密，依照保密法律、法规规定办理。
　　第二十二条　各级国家档案馆可以向社会征集、征购对国家和社会具有保存价值的档案，鼓励集体、个人自愿捐赠档案或将档案寄存、委托国家档案馆代管。对于散存在社会上和境外的重要历史档案，档案行政管理部门可以申请专项经费征集、征购。
　　第二十三条　属于国家所有的档案，任何组织和个人都不得出卖。
　　属于集体和个人所有的对国家和社会具有保存价值的或者应当保密的档案，档案所有者应当妥善保管；向各级国家档案馆以外的任何单位出卖、转让、赠送档案，以及向国内外单位或者个人赠送、交换、出卖档案的复制件，必须严格遵守《档案法》和国家有关规定。
　　第二十四条　属于国家禁止出境的档案不得出境。
　　属于国家允许出境的档案，单位或个人需要携带、运输或邮寄出境的，应当提前三十日向当地档案行政管理部门或主管部门申请，经省档案行政管理部门审查批准或根据规定报国家档案行政管理部门批准。
　　第二十五条　从事档案鉴定、评估、咨询等中介服务机构，必须经省档案行政管理部门进行资格认定。
第四章　档案的公布和利用
　　第二十六条　各级国家档案馆保存的档案，应当按照《档案法》的规定分期分批向社会开放。对属于开放范围的档案应当逐件鉴定、审定。对难以确定开放、控制使用的档案，应当报上级档案行政管理部门审定。
　　第二十七条　中国公民和组织持合法证明，可以利用已经开放的档案，档案馆应当提供便利。中国公民和组织利用档案馆保存的未开放的档案，须经档案馆同意，必要时报请上级机关审查批准；利用其他单位所有的档案，须经该单位同意。
　　第二十八条　各级国家档案馆未开放的档案，需要向社会公布的，须报请同级档案行政管理部门同意，必要时报请同级人民政府批准。部门、专门、企业事业单位档案馆保存的未开放的档案，需要向社会公布的，由其归属的县级以上业务主管部门批准。
　　涉及知识产权方面档案的利用、公布，不得违反国家有关知识产权保护的法律规定。
　　非国有单位和个人在档案馆寄存、代管的档案，需要向社会公布或者提供利用的，应当征得档案所有者的同意。
　　第二十九条　省国家档案馆应当逐步建立并完善全省性的档案资料目录体系，为利用者提供检索服务。各级各类档案馆、档案机构应当按照有关规定向省国家档案馆报送档案资料目录。
　　第三十条　各级各类国家档案馆提供社会利用档案的，按照国家的有关规定收费。
　　单位和个人利用其移交、捐赠、寄存、委托代管的档案，档案馆应当无偿提供。
第五章　法律责任
　　第三十一条　违反本条例的行为，《档案法》和《档案法实施办法》已有处理规定的，依照国家规定执行。
　　第三十二条　违反本条例有下列行为之一的，由县级以上档案行政管理部门责令限期改正；对拒不改正的，由有关主管部门对直接负责的主管人员和直接责任人员给予行政处分：
　　（一）不按规定建立档案管理制度的；
　　（二）不按规定办理档案登记的；
　　（三）不按规定办理重大活动档案管理备案手续的；
　　（四）不按规定向档案行政管理部门报送应当重点收集和保管的档案目录的；
　　（五）拒绝接受档案行政管理部门监督检查或者拒不改正违规行为的；
　　（六）未经资格认定从事档案中介服务的。
　　第三十三条　在利用机关、团体、企业事业单位、其他组织的档案机构的档案中，损毁、丢失和擅自提供、抄录、公布、销毁属于国家所有的档案，以及涂改、伪造档案的，由县级以上档案行政管理部门按照《档案法》第二十四条第二款的规定予以处罚。
　　第三十四条　违反本条例造成档案损失，能够确定档案损失价值的，按照档案损失价值予以赔偿；不能够确定档案损失价值的，由县级以上档案行政管理部门组织档案专家、鉴定人员评估确定后予以赔偿。
　　第三十五条　档案行政管理部门工作人员有下列行为之一的，由其所在部门或者上级主管部门视情节轻重给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任：
　　（一）不依法进行审批的；
　　（二）不依法进行鉴定和验收的；
　　（三）不按照规定进行档案行政执法的；
　　（四）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的。
第六章　附则
　　第三十六条　本条例自２００２年６月１日起施行。